Как заполнить бухгалтерский баланс

Заполняем бухгалтерский баланс правильноБухгалтерский баланс является одним из важнейших составляющих бухгалтерской отчётности. По нему судят о финансовом состоянии предприятия, о размерах его имущества или долгов, планируют будущую деятельность.

Форма бухгалтерского баланса

Форма бухгалтерского баланса, утверждённая Приказом Минфина от 02. 07. 2010 года № 66Н в редакции от 04. 12. 2012 года, используется для сдачи отчётности за 2013 год.

Он состоит из 2-ух частей — Актива и Пассива. Актив, в свою очередь, состоит из таких разделов:

  • Внеоборотные активы;
  • Оборотные активы.

Пассив баланса включает следующие разделы:

  • Капитал и резервы;
  • Долгосрочные обязательства;
  • Краткосрочные обязательства.

Актив и пассив всегда должны быть равны.

Как уже упоминалось, форма баланса утверждена Приказом Минфина. Каждый раздел состоит из строк, которые, в свою очередь, имеют свой код. Например, раздел «Основные средства» — код строки 1150, а «Долгосрочные заёмные средства» — 1140.

При составлении баланса стоит помнить несколько важных моментов:

  • Не допускается производить зачёт между строками актива и пассива;
  • На начало года должны быть точно такие же данные, как и на конец предыдущего;
  • Все данные баланса должны иметь подтверждение.

Как правило, заполняется баланс в тысячах рублях. При этом десятичные показатели не используются. Если же показатели деятельности предприятия значительно превышают тысячи рублей, то допускается заполнять баланс в миллионах, так же без десятичных.

Построчное заполнение бухгалтерского баланса

Заполнение каждой строки бухгалтерского баланса требует от бухгалтера внимательности и щепетильности. В таблице рассмотрим откуда необходимо брать данные, при заполнении актива баланса.

Наименование

Номер строки

Формула

Нематериальные активы

1110

Сальдо по ДТ счёта 04 (без НИОКР) – сальдо по Кт счёта 05

Результаты исследований и разработок

1120

Сальдо по Дт счёта 04 субсчёт «Расходы на НИОКР»

Нематериальные поисковые активы

1130

Сальдо по Дт счёта 08 субсчёт «Нематериальные поисковые активы» — сальдо по Кт счёта 05 субсчёт «Амортизация и обесценении нематериальных поисковых активов»

Материальные поисковые активы

1140

Сальдо по Дт счёта 08 субсчёт «Материальные поисковые активы» — сальдо по Кт счёта 02 субсчёт «амортизация и обесценение материальных поисковых активов»

Основные средства

1150

Сальдо по дебету счёта 01 – сальдо по Кт счёта 02

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Сальдо по Дт счёта 01 – сальдо по Кт счёта 02 субсчёт «Амортизация доходный вложений в материальные ценности»

Финансовые вложения

1170

Сальдо Дт счёта 58 (долгосрочные, т.е. более 12 месяцев) + сальдо Дт счёта 55 субсчёт «Депозитные счета» — Сальдо Кт по счёту 59 (только долгосрочные вложения)+ сальдо по Дт счёта 73 субсчёт «Расчёты с персоналом по прочим операциям» (долгосрочные процентные займы, выданные работникам)

Отложенные налоговые активы

1180

Сальдо по Дт счёта 09

Прочие внеоборотные активы

1190

Прочие внеоборотные активы, которые не были отражены в активе

Итого по разделу 1

1100

Сумма всех строк с 1110 по 1190

Запасы

1210

Сальдо по Дт счетов 10, 11, 41, 43 и др.

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

1220

Сальдо по Дт счёта 19

Дебиторская задолженность

1230

Сальдо по Дт счетов 60, 60, 76 и др. – Сальдо по Кт счёта 63

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Сальдо по Дт счёта 55 (депозитные счета, относящиеся к краткосрочным вложениям) + Сальдо по Дт 58 – Сальдо по Кт 59 (только к краткосрочные вложения) + Сальдо по Дт 73 (только по краткосрочным займам, предоставленным своим работкам)

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Сальдо по Дт счетов 50, 51, 52, 57 и др.

Прочие оборотные активы

1260

Прочие оборотные активы, которые не были отражены в разделе

Итого по разделу 2

1200

Сумма всех строк с 1210 по 1260

Баланс

1600

Сумма строк 1100 + 1200

 Точно таким же образом заполняется и пассив баланса.

Наименование

Номер строки

Формула

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

Сальдо по Кт счёта 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Сальдо по Дт счёта 81

Переоценка внеоборотных активов

1340

Сальдо по Кт счёта 83 субсчёт «Дооценка имущества»

Добавочный капитал без переоценки

1350

Сальдо по Кт счёта 83 – суммы дооценки ОС и НМА

Резервный капитал

1360

Сальдо по Кт счёта 82 (исключая спецфонды, из которых финансируются текущие расходы) + сальдо по Кт счёта 84(в части спецфондов)-

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

1370

Сальдо по Дт счёта 84 – если убытки непокрыты;

Сальдо по Кт счёта 84 – если есть нераспределённая прибыль

Итого по разделу 3

1300

Строка 1310 – 1320 + 1340 + 1350 + 1360 + (-) 1370

Заёмные средства

1410

Сальдо по Кт счёта 67 (долгосрочные ЗС)*

Отложенные налоговые обязательства

1420

Сальдо по Кт счёта 77

Оценочные обязательства

1430

Сальдо по Кт счёта 96 (больше 12 месяцев)

Прочие обязательства

1450

Все долгосрочные обязательства, которые не были отражены в разделе

Итого по разделу 4

1400

Сумма строк 1410 — 1450

Заёмные средства

1510

Сальдо Кт по счёту 66 и 67 (краткосрочные ЗС)*

Кредиторская задолженность

1520

Сумма сальдо по Кт счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76

Доходы будущих периодов

1530

Сальдо по Кт счёта 98 + сальдо по Кт счёта 86

Оценочные обязательства

1540

Сальдо по Кт счёта 96 (менее 12 месяцев)

Прочие обязательства

1550

Другие краткосрочные обязательства, которые не были отражены в разделе

Итого по разделу 5

1500

Сумма строк 1510 — 1550

Баланс

1700

Сумма строк 1300 + 14000 + 1500

*При составлении отчетности, бухгалтеру необходимо включать в состав краткосрочных обязательств те из них, которые могут быть не погашены на протяжении одного года после отчетной даты.

Заемные обязательства вместе с процентами бухгалтер вправе отнести к краткосрочным обязательствам, если их нужно погасить в течение одного года после отчетной даты.

Например:

Вы получили долгосрочный кредит на 5 лет и Вы учитываете его в составе долгосрочных ЗС на счете 67, но на отчетную дату (31.12.2014 г.) у вас будет он погашен, то в отчетности за 2014 г. вам необходимо учесть этот кредит  в составе краткосрочных ЗС, а также проценты по нему.

Взаимоувязка бухгалтерского баланса с другими формами отчётности

Связь баланса с другими формами отчетностиНекоторые строки бухгалтерского баланса должны равняться строкам из других форм бухгалтерской отчётности. Рассмотрим эту взаимосвязь по формулам, где ББ — бухгалтерский баланс, ОФР — отчёт о финансовых результатах, ОИК — отчёт об изменении капитала, ОДДС — отчёт о движении денежных средств.

  • Строка 1370 ББ = Строке 2400 ОФР
  • Строка 1180 ББ (разница между показателями на конец и начало отчётного периода) = Строке 2450 ОФР
  • Строка 1420 (разница между показателями на конец и начало отчётного периода) = Строке 2430 ОФР
  • Строка 1130 ББ = Строка 3100 ОИК «Уставный капитал»
  • Строка 1320 ББ = Строка 3100 ОИК «Собственный акции выкупленные у акционеров»
  • Строка 1360 ББ = Строке 3100 ОИК «Резервный капитал»
  • Строка 1370 ББ = Строке 3100 ОИК "Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
  • Строка 1250 ББ = Строке 4500 ОДДС на начало и конец отчётного периода

Правильное заполнение бухгалтерского баланса является важной составляющей годовой финансовой отчётности предприятия.

Чтобы знать об обновлениях сайта, подписывайтесь по RSS, или cледите за нами в социальных сетях: ВКонтакте, Одноклассники, Twitter, Facebook, Google Plus.

4 thoughts on “Как заполнить бухгалтерский баланс

  1. Бухгалтерский баланс — это очень важный документ, показывающий как предприятие работает: прибыльно или убыточно. В бухгалтерский баланс могут заглянуть как работники предприятия, так и люди заинтересованные, например, акционеры или партнеры компании.

  2. Помогите разобраться. У нас в фирме сотрудница в декрете и я ежемесячно начисляла ей пособие. Так вот, пособие за сентябрь я смогу ей выдать только в октябре. Как в балансе мне показать эту сумму, как задолженность? А то скоро уже конец квартала, подскажите плиз.

    1. Пособия начисляются ежемесячно независимо от фактической даты выплаты,поэтому пособие за сентябрь начисляете в сентябре,образуется задолженность по з/плате,потому что пособия начисляются через счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Д 69- К 70 -начислено пособие
      Д 70- К 50,51- выплачено пособие

  3. Заказать консультацию

Добавить комментарий для Александр Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.