Как рассчитать выходное пособие при увольнении
Выходное пособие — это выплата денежных средств работнику при прекращении его трудовых отношений с работодателем. Данная выплата регламентирована Трудовым Кодексом РФ (статья 178).
Величина пособия при увольнении зависит от причины расторжения договора с работником, на которую нужно обратить особое внимание при определении величины пособия и проведении расчета.
Величина выходного пособия
Во-первых, следует отметить, когда пособие при увольнении не выплачивается:
- при нарушении работником трудовой дисциплины;
- при увольнении во время испытательного срока;
- при собственном желании работника или соглашении сторон;
- при увольнении сотрудника, который работает по договору сроком до 2 месяцев.
Пособие при увольнении в размере среднемесячного заработка выплачивается:
- при сокращении штата;
- при ликвидации предприятия.
Кроме того работнику выплачивается средняя зарплата в течение 2 месяцев после его увольнения, а при регистрации в центре занятости — в течение 3 месяцев.
Выходное пособие соответствует размеру двухнедельного среднего заработка в случаях:
- отсутствия у работодателя должности, подходящей сотруднику по медицинскому заключению;
- инвалидности сотрудника;
- отказа от работы, связанной с переездом в другую местность;
- призыва сотрудника в армию;
- окончания срока действия срочного договора (выход на работу постоянного сотрудника);
- отказа от работы сотрудником по причине изменений трудового соглашения.
Трудовым или коллективным договором на предприятии может быть предусмотрена дополнительная компенсация при увольнении в размере от 3 до 15 средних заработков.
НДФЛ с пособия по увольнению не удерживается, если его величина не превышает трех средних заработков (или шесть средних заработков для Крайнего Севера).
Страховые взносы не берутся с выходного пособия в пределах норм. Выплаты дополнительных денежных средств при увольнении, а также компенсаций за неиспользованный отпуск облагаются страховыми взносами.
Кроме того, при наличии исполнительного листа следует удержать алименты с выходного пособия.
Как грамотно осуществить переход на УСН и какие выгоды можно от этого получить.
Как рассчитываются алименты на двоих детей читайте в этой статье.
Оформление выходного пособия
Окончание трудовых отношений с сотрудником во всех случаях сопровождается приказом или распоряжением директора. В приказе указывается причина увольнения, а также размер пособия и дополнительной компенсации. Отделом кадров в трудовой книжке делается запись об окончании трудового договора, которая должна соответствовать трудовому кодексу и ссылаться на определенную статью.
Расчет выходного пособия
Величину пособия определяют по формуле:
Пособие = ЗП срдн х Д,
где ЗП срдн — это среднедневной заработок работника, Д — количество рабочих дней месяце, который следует за месяцем увольнения.
Среднедневной заработок — это отношение общего заработка за предыдущие 12 месяцев к числу фактически отработанных дней в этом периоде. При этом выплаты социального характера (отпускные, больничные, материальная помощь, командировочные) в расчете не участвуют.
Пример
16 октября 2013 года работника Петрова И.И. уволили при ликвидации ОАО «Старт». Месячный оклад Петрова И.И. был 15 000 руб. Отпуск использован полностью.
Итак, в день увольнения Петрову И.И. должны быть начислены:
- зарплата за отработанные дни в октябре;
- выходное пособие.
В октябре 2013 года было 23 рабочих дня. Петров отработал 11 дней, за которые его зарплата составит:
15 000 руб. / 23 дня х 11 дней = 7 173,91 руб.
Чтобы рассчитать выходное пособие, определяем средний заработок Петрова И.И.
Для этого сначала рассчитываем общий заработок за последние 12 месяцев. Предположим, что за этот период Петров фактически отработал 250 дней и не получал социальные выплаты. Средний заработок составил:
15 000 руб. х 12 мес. / 250 дней = 720,00 руб.
В ноябре 2013 года 20 рабочих дней, то есть величина выходного пособия составит:
720 руб. х 20 дней = 14 400,00 руб.
НДФЛ с пособия не берется.
В учете делают записи:
|
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма (руб.) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
11 |
Начислена ЗП Петрову И.И. |
20 |
70 |
7 173,91 |
|
22 |
Удержан НДФЛ с ЗП (7 173,91×13%) |
70 |
68 |
932,61 |
|
33 |
Начислены взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (7 173,91×0,2%) |
20 |
69.1 |
14,35 |
|
44 |
Начислены взносы в ФСС (7 173,91×2,9%) |
20 |
69.2 |
208,04 |
|
55 |
Начислены взносы в ПФ (7 173,91×22%) |
20 |
69.3 |
1 578,26 |
|
66 |
Начислены взносы в ФФМС (7 173,91×5,1%) |
20 |
69.4 |
365,87 |
|
77 |
Начислено выходное пособие (расчет перед таблицей) |
20 |
70 |
14 400,00 |
|
88 |
Перечислена зарплата и пособие на счет Петрова И.И. (7 173,91 — 932,61 + 14 400,00) |
70 |
51 |
20 641,30 |
Все подробности о том,что такое НДФЛ — плательщики, ставки, сроки уплаты.
Расходы будущих периодов в балансе описаны здесь.
О видах налоговых проверок вы можете прочитать по адресу http://helpacc.ru/nalogi/nproch/nalogovye-proverki.html.
Налогообложение выходного пособия
Все расходы предприятия, которые идут на оплату труда сотрудникам, учитываются при определении базы для налога на прибыль. То же касается и выплат пособий при увольнении. Дополнительные компенсации также берутся в расчет, но они должны быть предусмотрены коллективным, трудовым, договором или дополнительным соглашением к нему.
Не учитываются в налогообложении суммы, которые указаны только в соглашении на увольнение.
Выходное пособие при увольнении инвалида
Если сотрудника медицинская комиссия признала инвалидом, то нужно получить от него справку об инвалидности. Далее могут быть несколько вариантов.
Во-первых, работодатель может предложить сотруднику другую должность, которая соответствует его группе инвалидности. Если работник откажется от работы, то его уволят по собственному желанию или по соглашению сторон. Выходное пособие в этом случае не выплачивается.
Во-вторых, у работодателя может не оказаться соответствующей должности для сотрудника или группа инвалидности предполагает отсутствие дееспособности. В таких случаях работника увольняют с выплатой пособия в размере двухнедельного заработка. В бухгалтерском учете увольнение сотрудника по инвалидности отражается аналогично обычным случаям увольнения.
Не соглашусь с тем, что величина выплачиваемого выходного пособия зависит от причины расторжения договора. Пособие выплачивается в строго оговоренных ТК случаях и это никак не влияет на размеры выплат, если у работника имеются основания рассчитывать на его получение.
Стоит внести добавление в начало статьи о том, что работодатель обязан оплатить дни отпуска, которые остались не оплаченными.
Энн, действительно это так, что величина зависит от причин расторжения договора. Только в этой статье очень кратко говорится об этом и не совсем понятно, что имеется ввиду. Это значит, что по законодательству при некоторых имеющихся причинах работодатель вправе урезать это пособие. например: увольнение по статье, нарушение трудового договора. Причина эта реально должна быть веской и работодатель будет прав в этом случае! Всё это есть в нашем законодательстве. Прочитайте!
Я не знаю о каком законодательстве вы ведете речь, но согласно Трудового кодекса РФ нет у работодателя ни малейшего права на какие-либо урезания — строго среднемесячный заработок. Есть положение о применении двухнедельного среднего заработка, но в не менее строго перечисленных случаях. А есть «Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом», то есть, как мы помним из законодательства — никакого умаления или ухудшения прав работника.
Не верите мне, перейдите в главу 27 ТК РФ и перечтите статью 178 самостоятельно.
Общий стаж у меня небольшой (2 года). На последнем месте проработала около полугода — предложили более оплачиваемую должность. В каком объёме будет выплачено пособие (% от з/п)?
Добрый день,Виктория. Выходное пособие Вам выплачиваться не будет, т.к. выплачивается оно в случаях: связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 ТК РФ) либо сокращением численности или штата работников организации.Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.
Таким образом, Вам могут выплатить выходное пособие,если у вас в трудовом договоре или коллективном предусмотрено такое условие и соответственно размер выплаты.
Здравствуйте! 4 марта была уволена связи с ликвидацией организации. Мне выплатили зар.плату за февраль, за март (4 дня), отпускные. А так же выплатили выходное пособие. Подскажите когда мне можно обратиться за средним заработком?Сегодня 21 марта, я не устроилась на новую работу. Если я не устроюсь до 4 апреля — мне можно сразу 4 апреля и обращаться?Так же встала на учет в Центр занятости.спасибо за ответ.
Ольга,здравствуйте. Для того чтобы Вы получили сохраненный за Вами средний заработок, Вы должен представить работодателю соответствующее заявление и трудовую книжку, в которой отсутствует запись о трудоустройстве. Поскольку средний заработок сохраняется за работником на срок не свыше двух месяцев (с зачетом выходного пособия), то работодатель обязан выплатить его по окончании второго месяца с момента прекращения трудового договора (значит 05.04.2015, т.к. начисляется со дня увольнения 05.03 )
Если Вы представите решение службы занятости о сохранении за Вами среднего заработка за третий месяц, то у работодателя возникает обязанность выплатить данный заработок
Здравствуйте, у нас ликвидируется предприятие, в тр.договоре указано что при увольнении размер выходного пособия составляет 5 средних заработков, обязан ли мне работодатель выплатить и в какой срок?
Добрый день, Галина. Если установлено трудовым договором, то обязан, срок должен быть тоже утвержден трудовым договором.
Сроки выплаты выходного пособия читайте в настоящей статье.
Добрый день. Уточните пожалуйста, ликвидация предприятия 15.05.15. В случаи не трудоустройства и наличии справки из центра занятости я должна буду 15.07.15 подойти в кадры предприятия, предоставить вышеупомянутые документы и мне должны будут выплатить пособие за период с 15.06.15 по 14.07.15. А сколько дается времени бухгалтерии на начисление (расчет) и выплате мне пособия (перечисления на карту)??? Есть установленные сроки?
Анна, добрый день. Выше в статье указаны сроки по выплате первого выходного пособия: в день расчета, за второй месяц в случае отсутствия работы ровно через месяц, а именно 16.06.2015 г., а если Вы представите решение службы занятости о сохранении за Вами среднего заработка за третий месяц, то у работодателя возникает обязанность выплатить данный заработок и за третий месяц.
Здравствуйте. Я сейчас нахожусь в декрете уже 1 год и работодатель меня на днях оповестил, что предприятие ликвидируется. Я как понимаю на выходное пособие я могу претендовать, но как оно будет расчитываться. в статье указано, что за последние 12 месяцев. То есть оно будет расчитываться исходя из моих декретных, а не того заработка, что был до отпуска по уходу за ребенком?
Ирина,добрый день. В нашей статье подробно описано: Среднедневной заработок — это отношение общего заработка за предыдущие 12 месяцев к числу фактически отработанных дней в этом периоде. При этом выплаты социального характера (отпускные, больничные, материальная помощь, командировочные) в расчете не участвуют. Таким образом, расчет будет производиться из заработка, предшествующего декретному отпуску.
Отработал в районе крайнего севера 16 лет (Мурманск). Выходное пособие при увольнении по собственному желанию положено?
Нет
Я увольняюсь в связи неоднократным нарушением работодателем трудового договора, но я на испытательном сроке. Могу ли я через суд потребовать выходное пособие?
Сотрудника уволили 30 июня по сокращению ст81.2. Расчет выходного пособия составит за период с 01.07.15 по 31.07.15?
Добрый день!
Очень прошу ответить на мой вопрос. Заранее спасибо!
В связи с реорганизацией (соединением двух отделов в один вновь созданный) работадатель предлагает должность ниже с сохранением з/п, в случае если я отказываюсь, то на какое выходное пособие я могу расчитывать? двухнедельный среднемесячный оклад или двухмесячный оклад?
Здравствуйте.Скажите мне пожалуйста.Я с 13июля сокращена,но мне дали уже пособие.Я нашла работу и собираюсь выйти на работу 20июля.Потребует ли работодатель мою выплату вернуть в кассу.что мне делать или посидеть до конца месяца дома и не выходить на работу.спасибо.
Написал заявление по собственному желанию с 10.08.2015, в связи с постоянными нарушениями, не оплачиваемыми переработками и в целом наплевательским отношением со стороны начальства( задержки офф. зп, не выплат отпускных и многое другое). но мне отказываются выплачивать зп за прошлый месяц и расчет за этот, в связи с отсутствием директора на месте. не нарушает ли это мои права? и если да какие должны быть мои шаги в данном случае?
Нас увольняют по п. 7 ч. 1. Ст. 77, на какие выплаты можно расчитывать и в какие сроки. Спасибо.
Добрый день, предлагаем воспользоваться сервисом «Заказать консультацию»
Заказать консультацию