Как проверить контрагента на добросовестность

Как проверить контрагентаДобросовестным признается плательщик налогов и сборов, который не имеет намерений скрыть доход или его часть от налогообложения. Проверять контрагентов необходимо для того, чтобы обеспечить своей организации от претензий контролирующих органов.

Деятельность налоговых органов направлена на результативность осуществления контрольных мероприятий в связи, с чем они ужесточают надзор за проводимыми между предприятиями сделками и взаиморасчетами. Решение о проведении налоговой проверки выносится в отношении организаций, имеющих сделки с фирмами-однодневками.

Что такое недобросовестность контрагента

Юридическое лицо, получающее необоснованную налоговую выгоду путем занижения налоговой базы с помощью сомнительных сделок, является кандидатом на проведение контроля. Налоговая инспекция отслеживает фиктивные сделки по наличию в цепочке множества посредников, среди которых есть организации с рядом характерных признаков. Фирма считается недобросовестной, если она:

  • не осуществляет предпринимательскую деятельность;

  • не сдает отчетность либо сдает с нулевыми показателями;

  • находится по адресу массовой регистрации;

  • не обладает фактическим суверенитетом;

  • не обеспечивает нахождение администрации по юридическому адресу.

Налоговые последствия

Для того чтобы обезопасить себя от разного рода разногласий с контролирующим государственным органом необходимо проявлять должную осмотрительность в выборе партнеров. В налоговом законодательстве предусмотрена презумпция невиновности налогоплательщика, и обязанность по доказыванию своей позиции лежит на налоговом органе. Однако, судебная практика складывается как в пользу плательщика налогов и иных обязательных платежей, так и в пользу инспекций ФНС.

Поводом для признания расходов и вычетов по косвенным налогам необоснованными не служит неосмотрительность налогоплательщика, а является наличие хозяйственных связей с недобросовестным партнером.

Если орган ФНС докажет, что документы по операциям с таким контрагентом фиктивные, то придется заплатить доначисленный налог, пени за просрочку и штрафы за допущенное нарушение.

Как и где можно проверить контрагента

  1. Самый простой способ запросить у контрагента документы подтверждающие постановку на учет в качестве налогоплательщика и раскрываемые показатели бухгалтерской отчетности. Неплохим доказательством осмотрительности будет запрос у потенциального партнера выписки из ЕГРЮЛ, справки об отсутствии задолженности перед бюджетом, лицензий и разрешений, если его деятельность подлежит лицензированию.

  2. Сервисы ФНС на данный момент открыли доступ к данным, содержащимся в базе государственного реестра. Проверить добросовестность поставщика можно на сайте налоговой или через запрос выписки по телекоммуникационным каналам связи.

  3. Получить актуальную информацию о том, в каких судебных разбирательствах участвует фирма, можно на сайте ВАС РФ, посмотрев картотеку арбитражных дел.

  4. Для получения сведений об открытых исполнительных производствах в отношении юридического лица обращаются к базе данных федеральной службы судебных приставов, размещенной у нее на сайте.

  5. Наличие лицензии у организации подтверждается данными с сайтов органов, выдающих лицензии.

  6. Проявлением осторожности также будет являться переписка с поставщиком, получение на него рекомендаций, проверка его адреса регистрации на массовость.

Важным моментом при выборе партнера-поставщика является его проверка. На рынке представлено множество онлайн-сервисов для определения добросовестности контрагентов, но ни один из них не дает абсолютно правильной оценки, поэтому необходимо объединить несколько этапов и способов, разработать и утвердить методику – этот документ будет неоспоримым доказательством в суде проявления должной осмотрительности.


Заказать консультацию


Чтобы знать об обновлениях сайта, подписывайтесь по RSS, или cледите за нами в социальных сетях: ВКонтакте, Одноклассники, Twitter, Facebook, Google Plus.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *