Совмещение ЕНВД с другими системами налогообложения

Как совмещаять ЕНВД с другими налоговыми режимамиПри выборе режима ЕНВД каждый индивидуальный предприниматель и руководитель коммерческой организации должен знать, что его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Для правильного начисления налоговых обязательств они должны учитывать все нюансы действующего законодательства.

Как выполняется переход на ЕНВД

Каждый индивидуальный предприниматель, а также руководитель коммерческой организации, может в любое время, на добровольных началах, стать плательщиком единого налога на вмененный доход, если осуществляемая им хозяйственная деятельность попадает под действие данного налогового режима. Действующим Налоговым Кодексом РФ установлены определённые ограничения для перехода на ЕНВД:

  • Осуществляется розничная торговля в павильонах, площадь которых превышает установленный лимит (150 кв. м.);
  • Осуществляется розничная торговля без оборудования специального помещения;
  • У налогоплательщика работает более 100 сотрудников;
  • Осуществление хозяйственной деятельности без статуса налогоплательщика.

Согласно вступившему в силу Федеральному закону №237 Ф3 с 01.01.2014 года для индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, которые осуществляют свою хозяйственную деятельность в режиме ЕНВД, либо совмещают данный налог с другими системами налогообложения, будет действовать единый тариф по страховым взносам. При этом будет сохранён базовый тариф, величина которого составляет 30%.

Представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие свою хозяйственную деятельность без использования наёмной рабочей силы, будут проводить расчёты с  Пенсионным фондом по фиксированным ставкам. Перечисления в ФФОМС должны будут проводиться только на основании заключённого договора о добровольном страховании индивидуального предпринимателя, не использующего труд наёмных работников.

Совмещение УСН и ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, а также коммерческие организации должны вести раздельный учёт по каждой конкретной системе налогообложения. Представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие свою хозяйственную деятельность по упрощённой системе, не учитывают доходы, полученные от ЕНВД.

Находясь на УСН (параллельно с ЕНВД), следует помнить, что все ограничения, установленные действующим законодательством, касающиеся численности работников, а также наличия нематериальных активов и основных средств, распространяются на всю хозяйственную деятельность индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, не зависимо от того, какие виды деятельности они осуществляют.

Налоговый режим ЕНВД для Обществ с ограниченной ответственностью

Общества с ограниченной ответственностью, так же как и индивидуальные предприниматели, могут самостоятельно выбрать для себя налоговый режим ЕНВД. Налоговым Кодексом РФ определён перечень видов деятельности, которые попадают под действие данного налога:

  • Услуги в сфере пассажирских и грузовых перевозок;
  • Осуществление розничной торговли;
  • Операции, связанные с арендой земли, предназначенной для проведения на ней розничной торговли;
  • Ведение гостиничного бизнеса;
  • Предоставление рекламных услуг;
  • Организация заведений общественного питания;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Услуги по ремонту и техническому обслуживанию авто, а также автоматическая мойка транспорта.

Общества с ограниченной ответственностью, штат сотрудников которых насчитывает более 50 работников, могут подавать в налоговые органы декларацию посредством интернета.

ЕНВД и налог на имущество

В связи с внесением изменений в Налоговый Кодекс РФ, все плательщики ЕНВД обязаны уплачивать налог на имущество. Это касается тех торговых и офисных помещений, а также производственных цехов, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности.

Коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями самостоятельно рассчитывается авансовый платёж по налогу на имущество и перечисляется в бюджет.

Сумма авансового платежа за 9 месяцев 2014 года должна равняться ¼ кадастровой стоимости объекта недвижимости, которая умножается на налоговую ставку.

Как осуществляется переход на ЕНВД с других налоговых режимов

Для перехода с других налоговых режимов на ЕНВД представители малого и среднего бизнеса должны соблюдать определённые требования действующего законодательства:

  • Численность штатных сотрудников, работающих у индивидуальных предпринимателей и в коммерческих организациях, должна быть не более 100 чел.;
  • Налоговый режим ЕНВД должен быть введен местной администрацией, и действовать на той территории, где предприниматель осуществляет свою хозяйственную деятельность;
  • Вид осуществляемой предпринимательской деятельности должен попадать под классификацию, определяемую Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Для перехода на ЕНВД с других налоговых режимов, как индивидуальным предпринимателям, так и коммерческим организациям, потребуется написать заявление. Данный документ установленной формы о переходе на необходимый налоговый режим, подаётся в налоговую администрацию.

Что следует помнить представителям малого и среднего бизнеса, добровольно применяющим налоговый режим ЕНВД, либо совмещающим его с другими системами налогообложения?

При несоблюдении норм действующего законодательства, регламентирующего начисление и уплату страховых взносов при ЕНВД, а также подачу отчётности, к индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям будут применяться штрафные санкции.

Чтобы избежать неприятностей с законом, необходимо правильно вести учёт отдельно по каждой системе налогообложения. Все налоговые обязательства должны перечисляться в бюджет в сроки, установленные действующим Налоговым Кодексом РФ. Декларация ЕНВД должна составляться на основе правдивой информации и предоставляться своевременно в контролирующие органы.


Заказать консультацию


Чтобы знать об обновлениях сайта, подписывайтесь по RSS, или cледите за нами в социальных сетях: ВКонтакте, Одноклассники, Twitter, Facebook, Google Plus.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *