Как рассчитать налог на прибыль

Любая полученная предприятием прибыль облагается налогомЛюбая полученная предприятием прибыль облагается налогом, ставка которого утверждена в каждом регионе своя, но не меньше 15,5 %.

Прибыль представляет собой результат финансово-хозяйственной деятельности организации. Информацию о ее получении или отсутствии за определенный период времени можно получить из отчета о прибылях и убытков.

Формулировка прибыли

Сама по себе прибыль может означать для разных людей разные вещи. Экономистам она видится как изменение в капитале, точнее, как его увеличение.

К примеру, если компания купила участок земли за одну цену, а через несколько лет может ее продать дороже, разницу в цене экономист признает экономической прибылью.

В то же время для бухгалтера в данном случае это не является очевидной прибылью, пока он не удостоверится в достоверности данных. Для этого ему необходим факт совершения сделки по продаже участка по повышенной цене. Таким образом, бухгалтер ведет учет только фактической прибыли.

Методы расчета налога на прибыль

Методы расчета налога на прибыльРассчитать налоговую прибыль можно, исходя из полученных компанией доходов и произведенных ею расходов, которые поименованы в Налоговом кодексе, за определенный период времени — отчетный период. Эти показатели подлежат учету в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета.

Расходы могут учитываться по характеру произведенных затрат и группироваться в отдельные статьи, к примеру:

  • амортизация,
  • фонд оплаты труда,
  • материалы и т.д.

Допускается учет расходов в соответствии с функциями затрат, как, например:

  • общие затраты,
  • административные затраты,
  • расходы, идущие непосредственно на производство товаров или услуг.

Формула расчета налога на прибыль

Весь расчет идет в два этапа:

  1. Из всей суммы полученных доходов от реализации продукции вычитают расходы, потраченные на ее себестоимость. Полученная сумма показывает операционную прибыль.
     
  2. Из этой операционной прибыли вычитают косвенные расходы, такие как административные расходы, расходы по реализации, налоги и прочие внереализационные расходы — получается налоговая прибыль.

Чтобы определить сумму налога на прибыль, необходимо полученную налоговую прибыль умножить на действующую ставку по данному налогу.

Тонкости расчета налога на прибыль

Не всегда налог на прибыль, рассчитанный в отчете о прибылях и убытках, равен сумме налога, которую надо уплатить в бюджет.

Это случается из-за того, что некоторые расходы не учитываются при расчете налога для уплаты в налоговую инспекцию.

Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью возникает в одном определенном периоде и может быть перекрыта в другом или нескольких, следующих за отчетным, периодах. Разницы бывают постоянные и временные.

Например, постоянными разницами могут быть:

  • пени, штрафы, уплачиваемые в пользу бюджета,
  • проценты по кредитам свыше предельной величины, которую можно взять для целей налогового учета.

Для бухгалтера они снижают сумму бухгалтерской прибыли, но для целей налогообложения прибыль не уменьшается, так как эти затраты не являются вычетами из расходов. Такая разница в последующем не может восстановиться, она просто подлежит учету и включается в прибыль до налогообложения.

Временные разницы приводят к появлению отсроченных налогов. Одной из таких разниц является сумма амортизационных отчислений, рассчитываемая в бухгалтерской отчетности одним методом, а в целях налогообложения другим. В конце календарного года она может восстановиться.

Окончательная сумма налога получается путем умножения ставки налога на полученную скорректированную налоговую прибыль.

Данный вид налога обязаны платить все граждане России, и иностранные граждане, получающие прибыль от деятельности на российской территории.

В соответствии со ст. 284 НК РФ действует ставка налога на прибыль в размере до 24%, она может быть и меньше в зависимости от установленных ставок на уровне края или области.

Часть суммы налога поступает в федеральный бюджет, оставшаяся часть идет в казну региона. Обязательство по налогу можно оплачивать авансовым платежом, тогда разницу между полной суммой и авансовой надо перечислить в бюджетный орган, последним днем уплаты считается 28 марта.

что такое бддсВажный инструмент финансового планирования — БДДС, или бюджет движения денежных средств.

Бюджет доходов и расходов обсуждается здесь.

По адресу http://helpacc.ru/buhgalteria/aktivy/vneoborotnye-i-oborotnye-aktivy.html всё об активах предприятия.


Заказать консультацию


Чтобы знать об обновлениях сайта, подписывайтесь по RSS, или cледите за нами в социальных сетях: ВКонтакте, Одноклассники, Twitter, Facebook, Google Plus.

Как рассчитать налог на прибыль: 4 комментария

  1. Добрый день. Подскажите, а в каких случаях можно уменьшить ставку по налогу на прибыль и от чего это зависит и какие действия мне необходимо осуществить для этого? Спасибо.

  2. Девочки здраствуйте!

    Посоветуйте, какой вы омолаживающей косметикой или кремами пользуетесь?

    Мой опыт показывает, что эффективнее всего действует омолаживающая косметика и крема из Китая, Кореи, Таиланда.
    Очень быстро действует сыворотка Argireline и другие.

    Возраст кожи у всех разный, надо подбирать косметику под себя, но вот например универсальные варианты интернет косметика

    Заранее спасибо!

  3. Здравствуйте!
    На нашем форуме мне часто задают вопрос где купить надёжный вентиляцию Консар.
    Скажу сразу, наш снабженец приобретает промышленный пылесос здесь
    консар увп 2000а

  4. Заказать консультацию

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *