Как заполнить декларацию по НДС

Заполняем декларацию по НДС правильноНе секрет, что рано или поздно, каждый человек сталкивается с проблемой заполнения декларации по НДС. У одних это связано с крупной и дорогостоящей покупкой, у других в силу своей индивидуальной предпринимательской деятельности, но и тем и другим стоит ознакомиться с важными моментами данного документа и на что стоит обратить внимание при заполнении.

С чего начинается подача декларации и кому она необходима?

Прежде чем начать заполнять декларацию по налогу на добавленную стоимость следует разобраться: кому и когда это следует делать.

Итак, декларацию НДС подают все налогоплательщики, даже те, которые освобождены от этих обязанностей и платят единый налог.

Декларацию не подают юридические и физические лица, которые не являются налогоплательщиками.

Но, в тоже время, если они исполняют обязанности налогового агента, то все равно, они должны сдавать титульный лист и второй раздел отчета.

Сроки сдачи декларации

Сроки сдачи для всех одинаковы: не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. То есть срок сдачи отчета за первый квартал — до 20 апреля, за 2-ой — до 20 июля и так далее.

За несдачу или несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф в размере 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, своевременно поданная и правильно заполненная декларация — гарантия возврата НДС организации или ИП.

Формула расчета валовой прибылиС помощью формулы расчета валовой прибыли можно определить
доходность предприятия.

Как рассчитать налог на прибыль можно узнать здесь.

Основные правила заполнения декларации НДС

Форма декларации была утверждена 15.10.2009г. приказом Министерства финансов РФ № 104н (в редакции от 21.04.2010 № 36н).

Новшество: Подается она в электронном виде. Порядок ее заполнения приведен в таблице:

Раздел декларации

Код или наименование строки

Кому заполнять

Расшифровка

Титульный лист

Номер корректировки

Заполняется всеми налогоплательщиками

Ставится 0 для первичной декларации

1, 2 и т.д. — для уточненных деклараций

Налоговый период

21 — если подается декларация за 1 квартал

22 — за второй квартал

23 — за третий квартал

24 — за четвертый квартал

В случае ликвидации вписываются коды 51, 54, 55, 56 — за 1, 2, 3 или 4-ый кварталы соответственно

По месту нахождения

Ставится 400, что означает, что отчет сдается по месту регистрации

ИНН

В случае, если код состоит из 10 знаков, он вписывается следующим образом

Пример — «1234567890—», т.е. в конце ставятся два прочерка

Раздел 1 — отражается сумма налога, который следует уплатить

030

Заполняется всеми налогоплательщиками. В случае, если организация или ИП освобождены от обязанностей уплаты НДС, сдают данный раздел с прочерками

Заполняется, если были произведена операция по выставлению счета-фактуры с выделением налога от лица, которое не является плательщиком НДС

040

Заполняется в последнюю очередь. Информация берется из строки 230 раздела 3

050

Заполняется в последнюю очередь. Информация берется из строки 240 раздела 3

Раздел 2

Заполняется налоговыми агентами

Раздел 3

010

Заполняется всеми налогоплательщиками.

Операции по реализации товаров, работ или услуг, которые облагаются НДС.

Столбец 3 заполняется на основании книги продаж.

Столбец 5 = значение в столбце 3*0.18 (оборот по К68/2)

020

Столбец 5= значение в столбце 3*0.1

030

Заполняется, если сумма НДС определяется расчетным методом.

040

070

Заполняется при получении предоплаты или частичной платы в текущем периоде ((Д 62/2 К 51)* 18/118)

090

Суммы налога, подлежащие восстановлению. Строки 100 и 110 — расшифровка строки 090 (Д76 ВА/К 68/2)

120

Итоговая строка. Сумма значений строк 010-090.

130

Сумма вычетов, на которые организация имеет право при получение работ или товаров, которые приобретены для осуществления налогооблагаемых операций. (оборот по Д 68/2)

150

Сумма вычетов при перечислению аванса поставщику (Д 68/2- К 76 АВ)

160

Сумма вычета при выполнении строительно-монтажных работ (Д 68/2- К 08/3)

170

Сумма вычетов при ввозе товаров на таможенную территорию

200

Сумма налога с авансов у продавца зачисленная с даты отгрузки (Д 62/2- К 62/1)*18/118

220

Итоговая строка. Общая сумма налоговых вычетов (строки 130-200)

230

Сумма налога, которая подлежит уплате (разность строк 120 и 220 если больше или равна нулю)

240

Сумма налога, которая подлежит возмещению ((разность строк 120 и 220 если меньше нуля)

Раздел 4-6

 

Заполняется только теми налогоплательщиками, которые совершают операции, которые облагаются по ставке 0%

 

Раздел 7

 

Для налогоплательщиков и налоговых агентов, которые совершают операции, не подлежащие обложению налогами.

Если подобных операций нет, то раздел сдается с прочерками.

 

Важно! Если у Вас есть операции по выдаче заемных средств, то этот раздел необходимо заполнить и занести данные о сумме выданных займов и начисленных процентов

Правила заполнения нулевой декларации

Нулевая декларация — отчет об отсутствии движения по счетам. Сдается в случае, если деятельность не велась. Заполняются только титульный лист и первый раздел.

Раздел декларации

Код или наименование строки

Кому заполнять

Расшифровка

Титульный лист

Номер корректировки

Заполняется всеми налогоплательщиками

Ставится 0 для первичной декларации

1, 2 и т.д. — для уточненных деклараций

Налоговый период

21 — если подается декларация за 1 квартал

22 — за второй квартал

23 — за третий квартал

24 — за четвертый квартал

В случае ликвидации вписываются коды 51, 54, 55, 56 — за 1, 2, 3 или 4-ый кварталы соответственно

По месту нахождения

Ставится 400, что означает, что отчет сдается по месту регистрации

ИНН

В случае, если код состоит из 10 знаков, он вписывается следующим образом

Пример — «1234567890—», т.е. в конце ставятся два прочерка

Раздел 1 — отражается сумма налога, который следует уплатить

Заполняется всеми налогоплательщиками. В случае, если организация или ИП освобождены от обязанностей уплаты НДС, сдают данный раздел с прочерками

Сдается с прочерками

Пример агентского договора - на коммунальные услугиУзнайте какие бывают агентские договора: на оказание коммунальных услуг, на поставку электроэнергии и другие.

Как рассчитать налог на имущество организаций можете узнать здесь.

О материальной помощи сотруднику читайте по адресу: http://helpacc.ru/buhgalteria/personal/matpomosch-sotrudniku.html.

Условия подачи уточненной декларации

Как подготовить уточненную декларацию по НДСЗаконом предусмотрены случаи, когда может быть сдана уточненная декларация. Это те случаи, когда необходимо внести изменения в первоначальный отчет: исправление недоплаты (сумма исчисленного налога меньше суммы налога, который необходимо перечислить) и исправление переплаты (сумма исчисленного налога больше).

В первом случае, сдать уточненный отчет необходимо как можно раньше во избежание всевозможных штрафов. Если сумма налога больше, то «уточненку» можно не подавать, но лучше все-таки сдать, чтобы эта переплата не потерялась и могла быть зачислена в счет уплаты будущих налогов.

Таким образом, были рассмотрены основные моменты заполнения декларации НДС, а также приведены подробные примеры заполнения, с помощью которых не составит особого труда заполнить документ самостоятельно.


Заказать консультацию


Чтобы знать об обновлениях сайта, подписывайтесь по RSS, или cледите за нами в социальных сетях: ВКонтакте, Одноклассники, Twitter, Facebook, Google Plus.

Как заполнить декларацию по НДС: 5 комментариев

  1. Добрый день!
    Подскажите пожалуйста какие разделы и таблицы НДС на общей основе для ОСНО нужно заполнять, если деятельность еще не велась, но бы движения по счету компании?

    1. При неведении предпринимательской деятельности в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н) включаются титульный лист и разд. 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», поскольку разд. 2 — 7, а также Приложения к разд. 3 декларации заполняются лишь при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций (абз. 2 и 3 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. упомянутым Приказом Минфина России N 104н).
      Для подстраховки в декларацию можно включить и разд. 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», проставив по его строкам прочерки.

  2. Здравствуйте. Какой раздел декларации надо заполнить при применении льготы по ст. 145 НК

    1. Добрый день. Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 НК, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС представляют титульный лист и раздел 1.1 декларации; в случае осуществления ими операций, предусмотренных ст. 161 НК, заполняется общая часть и разделы 1.2 и 2.2 налоговой декларации.
      В то же время, организации, получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 НК РФ и не являющиеся плательщиками НДС, не обязаны составлять счета-фактуры, вести книгу покупок, книгу продаж и представлять налоговую декларацию.

  3. Подскажите пожалуйста как оформить декларацию по НДЯ для ИП при розничной торговле товаров?

  4. Заказать консультацию

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *