НДС для «чайников»: ставки, что облагается налогом, методы уплаты

Просто о НДС - "для чайников"С налогом на добавленную стоимость сталкивается любая компания. Чтобы не переплачивать, нужно знать основные правила расчёта налога и его смысл.

Система НДС распространена во всём мире, в России налог введён в 1992 году. Из названия можно понять, что налог начисляется не на всю цену товара, а только на добавленную стоимость, то есть ту стоимость, которую добавила ему именно ваша организация.

Добавленная стоимость находится как разность между выручкой и стоимостью приобретённого товара.

Метод уплаты НДС

Основным в России многих других странах является метод счетов-фактур. В этом случае продавцом составляется счёт-фактура при продаже товара. Продавец умножает цену на налоговую ставку и продаёт свой товар уже по этой цене, которая учитывает НДС. Составляется такой документ в двух экземплярах:

  • счёт-фактура выставленный, остаётся у продавца;
  • счёт-фактура полученный, отдаётся покупателю.

Разница между выставленным и полученным счетами и есть НДС.

При этом в бухгалтерии должен вестись список полученных счетов-фактур в специальной книге регистрации, «книге покупок». Есть и «книга продаж», куда заносится информация обо всех выданных счетах-фактурах.

Кто платит НДС

Оплатой НДС озабочены организации и ИП, за исключением:

  • фирм и ИП на «упрощёнке»;
  • фирм и ИП на ЕНВД;
  • фирм и ИП, выручка которых в течение отчётного периода не превысила 2 млн рублей, но в таком случае необходимо подавать заявку на разрешение неуплаты НДС.

Освобождение от НДС невыгодно той фирме, которая в цепочке идёт после организации, которая НДС не платила. У неё не окажется счёта-фактуры полученного, платить придётся всю сумму, без вычета. Если до конца цепочки все организации освобождены от НДС, никто не будет в проигрыше, кроме государства.

Что облагается НДС

Чайник для собственных нужд тоже облагается НДСРассмотрим так называемые «объекты налогообложения»:

1. В общем случае при реализации товаров и услуг базой для расчёта НДС является выручка, полученная при реализации товара, авансы и иные суммы, полученные за товар. Сюрприз от законодателей: НДС платится даже с безвозмездно отданных, «подаренных» товаров. В этом случае НДС находят из рыночной стоимости данного товара.

2. Товары, импортируемые в Россию.

3. Строительно-монтажные работы для своей организации. Всё правильно, если строительство подрядным способом облагается НДС, то и хоз. способ не должен ничем отличаться, иначе строительство хоз. способом станет выгоднее.

4. Передача товара на собственные нужды. То есть в случае, если нам необходим один чайник для собственных нужд, с него тоже надо платить НДС.

Ставки НДС

На территории России действуют две ставки:

  • основная — 18% (расчётная — 18/118);
  • пониженная — 10% (расчётная — 10/110).

Пониженная ставка действует при расчёте налога на детские товары, учебную литературу, некоторые продовольственные товары, лекарства и т.д.

Таким образом, если стоимость товара составила, предположим, 200 рублей, с учётом НДС этот товар будет продан за 236 рублей. Продавец будет должен заплатить 36 рублей государству.

Но если при этом у него есть счёт-фактура на покупку товар за 118 рублей, из которых 18 рублей — НДС, то продавец использует этот вычет и заплатит государству всего 18 рублей (36-18). То есть полученный счёт-фактура в таком случае будет «зачтён», или «принят к зачёту».

Чтобы получить вычет по НДС, нужно, кроме счёта-фактуры, иметь накладную на полученный товар. Неимение одного из двух документов или их неверное оформление приведёт к необходимости полной оплаты НДС, без вычетов.

Варианты уплаты НДС

порядок уплаты НДСПорядок уплаты НДС — декларационный. НДС должен быть начислен и покрыт не позднее 20 числа месяца после отчётного квартала.

Один из вариантов уплаты — посредством налогового агента, когда организация выступает посредником между налоговым органом и плательщиком налогов. Например, в случае аренды имущества государства и муниципалитета организация является налоговым агентом для арендодателя — органа власти.

Ещё один случай — покупка товара или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учёте в России. То есть предприятие оказывает услуги по передаче НДС в бюджет.

Оформление счетов-фактур

НДС посвящена статьи 168 и 169 НК РФ. Согласно кодексу, выставление счета-фактуры с подписью руководителя и главбуха должно произойти не позднее пяти дней с момента отгрузки товара либо получения аванса.

На счёте-фактуре должны присутствовать:

  • дата его выписки,
  • номер по порядку;
  • адрес, ИНН и полное наименование покупателя и продавца;
  • товар должен быть описан, начиная с его наименования и стоимости и заканчивая страной-производителем.

При этом при ведении сделки в валюте, отличной от рубля, декларация также должна быть заполнена в этой валюте.

Необходимо также вести учет счетов фактур полученных и выданных в журнале регистрации по специальной форме согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 г.


Заказать консультацию


Чтобы знать об обновлениях сайта, подписывайтесь по RSS, или cледите за нами в социальных сетях: ВКонтакте, Одноклассники, Twitter, Facebook, Google Plus.

НДС для «чайников»: ставки, что облагается налогом, методы уплаты: 17 комментариев

  1. Только сейчас узнала, что НДС платится даже с подаренных товаров. И кто в таком случае определяет рыночную стоимость? Моей организации была подарена партия парфюмерии. 20 винтажных флаконов в одной коробке. Мой магазин продает их в розницу. Кто и каким образом должен рассчитать рыночную стоимость парфюмов?

    1. Валерия,добрый день. Рыночную стоимость может оценить оценочная компания. Также Вы сами можете оценить, анализируя цены на идентичный товар.

  2. День добрый, Валерия, если вы на ОСНО, то НДС заплатите при реализации (входного НДС для вычета не будет). В вашем случае — это безвозмездно полученное, а не переданное, у вас тут вопрос не с НДС, а с прибылью. А вот если бы вы приобрели товар (приняли НДС к вычету), а потом безвозмездно его передали, то должны были бы начислить НДС с рыночной стоимости (я обычно подкалываю копию счета-фактуры поставщика товара).

  3. Здравствуйте. Такая ситуация: мы на осно купили товар у упрощенцев. Гл.бух говорит,что мы должны начислить ндс и выплатить в бюджет,т.к. упрощенцы ндс не платят,а кто-то должен. Я не совсем понимаю ситуацию. Она права(гл.бух)? Спасибо.

    1. Анна,добрый день. Не совсем ясен Ваш вопрос.
      Вы покупаете товар, приходуете в учете без НДС (по 10 руб.), но когда вы реализуете этот товар, вы обязаны начислять НДС с реализации (10*18%), т.к. у вас имеется прямая обязанность начислить НДС, как у плательщика НДС.

      1. здравствуйте.мы ип на упрощенке в сфере строительства. организация ,у которой взяли субподряд ооо и к тому же объект гос бюджетный. они просят нас прейти на ндс,зачем им это и как отразится на нас?

  4. Мы перешли на ОСНО мы реализуем товар в розницу физическим лицам с НДС, я могу поставить разницу на вычет. Но у меня нет счетов фактур

    1. Вам необходимо выставлять счет-фактуру на всю сумму на контрагента «Физическое лицо», начислять НДС на реализацию,а соответственно можно принимать НДС к вычету.

  5. Подскажите пож-та как правильно поступить в данной ситуации — Подрядная строительная организация, выполнив строительные работы на объекте, предъявляет Заказчику акт выполненных работ и счет-фактуру. Суммы очень значительные (НДС выставленный составляет порядка 450 т.р.). Но оплата по данным работам поступает через длительный период времени — полгода, может быть год. ИФНС выставляет на расчетный счет требование на сумму указанного в счет фактуре НДС до полного удержания данной суммы в бюджет. У меня вопрос — это правильно? Или бухгалтеру не нужно было выставлять счет-фактуру? Как нужно поступать в данной ситуции…

  6. Здравствуйте,подскажите пожалуйста, предприятие, которое производит и поставляет товар из Казахстана в Россию, НДC платит же по 0% ставке?

  7. Здравствуйте, ситуация такая ,собираюсь купить зерно в казахстане у производителя — он НДС не платит. Получается если я привезу зерно в Россию и захочу продать его другой компании мне придётся платить 18 процентов от моей прибыли или от стоимости зерна?

  8. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, мы ООО на ЕНВД, нам поставщик выставил счет с ндс (соответственно и накладная и счет-фактура присутствует). Можем ли мы платить счет без ндс?

  9. Здравствуйте. Хотим через соц. сети продавать Белорусский трикотаж. Ип на упращенке. Выручка от реализации в месяц будет не более 100 тысяч рублей. Как нам платить НДС и надо ли.

  10. Во всех коментах интересуются: как, по упращенке или нет и т.д. И всем на…ть, что фактически платим налог 13+18 и ладушки. Ну ладно кто заработает. А если на пенсии? Уже курточку за 10 000 рубликов купить? И сознавая, что в этой цене — 1 800 рублей налог !!!! Вот это придумало государство!!! И все довольны!!!

  11. подскажите пожалуйста, я ИП на упрощенке, по неопытности выполнила заказ с ндс, как теперь быть? Первевозка груза 11000 с НДС. как правильно посчитать и расплатиться с заказчиком?

  12. Заказать консультацию

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *