Граждане, получающие “белую” зарплату, с которой уплачен подоходный налог по ставке 13%, имеют право на получение нескольких видов налоговых вычетов. То есть они могут компенсировать свои расходы, вернув ранее уплаченный НДФЛ. Предусмотрен, в частности, возврат налога при покупке земельного участка без дома. Давайте выясним, как получить такой налоговый вычет.

На каких условиях может быть оформлен возврат налога при покупке земельного участка без дома

Имущественный вычет оформляется и в том случае, если куплен земельный участок с домом, который впоследствии будет снесен.

На получение имущественного вычета при покупке земли могут рассчитывать следующие лица:

• граждане России;
• граждане других стран, претендующие на гражданство РФ, прожившие в течение года 183 дня внутри страны;
• официально трудоустроенные граждане, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Приобретение земельного участка является крупной покупкой, порой сравнимой с оплатой загородного коттеджа. Покупка земли связана с большими затратами, даже если предварительно был оформлен кредит. Некоторые налогоплательщики вправе облегчить это финансовое бремя, получив имущественный налоговый вычет. Условия его предоставления следующие:

1. Заявитель должен являться налоговым резидентом России. Это надо понимать так, что гражданство роли не играет, но человек непременно должен уплачивать НДФЛ по ставке 13% с зарплаты и иных заработков, а также проживать на территории страны как минимум 183 дня в году.
2. Налогооблагаемая база может быть уменьшена максимум на 2 миллиона рублей, то есть возврат НДФЛ производится в сумме не более 260 тысяч рублей. Если на покупку участка было затрачено меньше 2 миллионов, вычет тоже будет меньше, пропорционально расходам.
3. Земельный участок должен принадлежать к категории земель для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
4. Для получения вычета придется сначала получить разрешение на строительство в качестве подтверждения того факта, что земля куплена для строительства жилья.
5. Налоговая компенсация будет предоставлена и по расходам на оплату процентов по кредиту, взятому для покупки участка.

В каких случаях возврат налога при покупке земельного участка без дома не будет оформлен

Бывают ситуации, предусмотренные законом, при которых получить имущественный вычет за покупку земельного участка невозможно. К таким случаям относятся:

• участок земли был куплен на деньги работодателя, на средства региональной субсидии, на деньги, полученные в качестве компенсации за отсутствие участок для многодетной семьи и т.д.;
• земля имеет категорию “личное подсобное хозяйство” или иное предназначение;
• отсутствие свидетельства о праве собственности на дом, который уже был завершен после приобретения земли и стоит на купленном участке;
• отсутствие документов, подтверждающих готовность покупателя к возведению на участке дома (проекта, схемы, смет и т.д.);
• сделка купли-продажи земли между взаимозависимыми лицами.

Какие документы нужны, чтобы оформить возврат налога при покупке земельного участка без дома

Если к моменту оформления налогового вычета на участке уже был построен дом, достаточно предъявить налоговой инспекции документы на постройку.

Между моментом покупки участка и обращением в налоговую службу пройдет год, поскольку документы нужно подавать только в будущем налоговом периоде, а значит, у гражданина будет достаточно времени для подготовки всех необходимых бумаг, среди которых:

1. Личные документы покупателя, свидетельствующие о гражданстве РФ, об уплате НДФЛ и официальном трудоустройстве:
   • паспорт;
   • свидетельство о заключении брака (при наличии);
   • ксерокопия трудовой книжки;
   • справка 2-НДФЛ от работодателя о доходах за последний год;
   • ксерокопия свидетельства ИНН;
   • ксерокопия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования (СНИЛС).
2. Если земля покупалась по договору долевой собственности, потребуются документы всех участников.
3. Декларация 3-НДФЛ с указанием сумм расходов (учитывается стоимость услуг строительной бригады, подведение инженерных систем, внутренние и внешние отделочные работы, строительные материалы, подготовка проекта).
4. Ксерокопии документов об уплате налога при покупке участка.
5. Договор купли-продажи земли.
6. Свидетельство о праве собственности на приобретенный участок.
7. Документы, свидетельствующие о планах на постройку дома на участке:
   • проект дома, план;
   • документы об оформлении кредита на строительство;
   • договор со строительной компанией.

Возврат налога при покупке земельного участка без дома: пошаговая инструкция

Если все документы в порядке, для получения налогового вычета нужно действовать по следующей схеме:

1. Дождаться завершения календарного года, когда участок был куплен.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать все расходы.
3. Получить справку 2-НДФЛ от работодателя.
4. Передать все документы и заявление в налоговую службу.
5. Дождаться оповещения об одобрении или отклонении заявки.
6. Дождаться перечисления средств на счет.

Если обращаться заявитель планирует к работодателю, то следует сперва получить справку из налоговой об одобрении оформления вычета. Затем документы нужно отдать бухгалтеру.

В случае приобретения земельного участка налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе (при соблюдении определенных условий) уменьшить свои доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на следующие имущественные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 , пп. 3 , 4 п. 1 ст. 220 , п. 1 ст. 224 НК РФ):

1) в размере расходов на приобретение земельного участка;

2) в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Рассмотрим условия получения данных вычетов, их предельные размеры и порядок предоставления.

1. Условия получения имущественных вычетов

Обязательными условиями для получения имущественных вычетов в связи с покупкой земельного участка являются следующие (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 , пп. 1 , , 6 п. 3 , п. п. 4 , 5 ст. 220 НК РФ):

1) земельный участок расположен на территории РФ и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем расположен приобретаемый вами жилой дом (доля в нем);

2) физлицо — продавец земельного участка не является взаимозависимым лицом по отношению к вам, например вашим супругом (супругой), родителем, братом или сестрой;

3) вы понесли расходы в связи с приобретением участка и погашением процентов по кредиту (займу), предоставленному на его приобретение (то есть ваши расходы не покрыты, например, за счет средств работодателя или материнского капитала);

4) на вас зарегистрировано право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем.

Для подтверждения права на вычет в размере расходов на приобретение земельного участка вам потребуются следующие документы (пп. 6 , 7 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1 , 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

• копия договора о приобретении земельного участка (чаще всего это договор купли-продажи), акта о его передаче;
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом, построенный или расположенный на нем (в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности (выдавалось до 15.07.2016) или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (до 2017 г. — ЕГРП));
• платежные документы, подтверждающие произведенные вами фактические расходы на приобретение земельного участка, например акт о передаче денег за участок продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца.

Для подтверждения права на вычет в сумме расходов на погашение процентов по кредиту (займу) помимо указанных документов вам потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ):

• копия кредитного договора (договора займа);
• документы, подтверждающие факт уплаты вами денежных средств в погашение процентов (справка из банка о размере уплаченных процентов, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации).

2. Размер имущественного вычета на приобретение земельного участка

Имущественный вычет предоставляется в размере ваших фактических расходов на приобретение земельного участка, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При этом указанная предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на строительство и приобретение на территории РФ объектов жилой недвижимости (долей в ней), а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали (но не ранее 2014 г.) только часть предельной суммы на строительство или приобретение другой жилой недвижимости или земельного участка.

Если в течение календарного года вы использовали только часть имущественного вычета на приобретение земельного участка, его остаток можно перенести на другие годы, а также на другой объект недвижимости, если право собственности на новый объект недвижимости зарегистрировано не ранее 2014 г. (ст. 216 , п. п. 9 , 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

3. Размер имущественного вычета на уплату процентов по целевому кредиту (займу)

В состав имущественного вычета вы можете включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Данный вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Если кредит получен в период с 01.01.2014, вычет ограничен предельной суммой 3 млн руб. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. п. 4 , 8 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

4. Порядок получения имущественных вычетов

Получить имущественные вычеты можно следующими способами (п. п. 7 , 8 ст. 220 НК РФ):

• у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации);
• в налоговом органе — по окончании года.

В первом случае вам сначала необходимо получить в налоговом органе

Время на чтение: 3 мин

В Налоговом кодексе РФ не прописан налоговый вычет при покупке земельного участка под строительство жилья. Расходы на приобретение могут быть включены только после ввода дома в эксплуатацию. Оформить возврат излишне уплаченного налога можно и в случае, когда земля продавалась с домом.

Особенности вычета

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно . Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

1. на земельном участке построен жилой дом;
2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.

Есть и общие требования для ИНВ:

1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб. х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту. При наличии налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

• возведение дома;
• отделочные работы;
• разработка проектно-сметной документации;
• покупка отделочных материалов.

Главное условие получение налогового вычета при покупке земли - документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Кто имеет право на вычет

Для получения налоговой льготы нужно соответствовать следующим требованиям:

1. быть налоговым резидентом Российской Федерации;
2. иметь налогооблагаемый доход, с которого отчисляется НДФЛ по ставке 13%.

Граждане, которые не платят налоги с доходов (студенты, и женщины в декретном отпуске), не имеют доходов или доходы, которые облагаются подоходным налогом по ставке отличной от 13% (ИП, кроме работающих на ОСН) не могут оформить вычет.

Примеры: в 2018 году Иванов купил дом с земельным участком в пригороде за 3,5 миллиона рублей. Право на имущественный вычет он не использовал ранее, поэтому после оформления обратился с документами в бухгалтерию. С месяца заключения договора купли-продажи и до исчерпания суммы в 2 миллиона рублей размер налогооблагаемого дохода будет снижаться до 0. За все время вернет 260 тысяч рублей.

В 2015 году Петров купил участок под индивидуальное жилищное строительство (далее ИЖС). В 2019 году закончил ремонт и оформил дом. Общие затраты составили 1,8 млн рублей. Он собирается обратился напрямую в налоговую инспекцию. Сделать он это сможет только в 2020 году. При составлении 3-НДФЛ Петров включил расходы на землю, закупку материалов и строительно-монтажные работы, в том числе отделочные. Общих налогооблагаемый доход за 2019 год составил 700 тысяч, поэтому после проверки декларации вернул на карточку 700 тыс. х 13% = 91 тыс. рублей. Декларацию придется подавать каждый год, пока Петров не получит вычет в размере затрат на дом. При сохранении текущего дохода это займет три года.

Покупка земельного участка в СНТ

Для получения вычета приобретаемый участок должен быть с правом на возведение жилого дома. Это может быть территория под ИЖС, так и дачного хозяйства. Единственным важным моментом является то, как оформлен дом. Если он зарегистрирован как жилое строение без права регистрации, то налоговая льгота не положена. Если как жилой дом - проблем не возникнет. Дом должен быть прочным, соответствовать противопожарным нормам, иметь исправные инженерные системы и годится для проживания круглый год.
Если земля приобретаете только для ведения подсобного хозяйства или как садовый участок либо временного нахождения в теплое время года вычет не полагается.

Как получить и какие потребуются документы

Получить налоговую компенсацию можно двумя способами:

1. через работодателя;
2. в налоговой инспекции.

В обоих случаях собираем необходимые документы. При обращении в ФНС берем в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Остальной список бумаг идентичен:

• паспорт;
• договор о купле-продаже;
• разрешение на ипотеку и ипотечный договор;
• номер банковского счета;
• платежные документы;
• выписка из Росреестра – подтверждение собственности земли и дома;
• заявление на льготу.

Про сроки камеральной проверки и возврата денежных средств .

Через работодателя: сначала отправляетесь в налоговую инспекцию и относите комплект документов. В месячный срок пройдет проверка бумаг и инспектор должен сделать уведомление для работодателя. Его и заявление передаете в бухгалтерию. Со следующей заработной платы будет производиться перерасчет налоговой базы.

Через ФНС: с пакетом бумаг направляемся в налоговую инспекцию. Подаем комплект документов и ожидаем окончания проверки. После положительного решения в течение 30 дней ждем деньги за счет. Если годовой доход меньше вычета, то в следующем году повторяем процедуру.

Скачать образцы документов

Вот и все! Возможно вас заинтересует информация и о . Если остались вопросы - обратиться к юридическому консультанту в форме ниже.

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка

В настоящее время, согласно действующему Налоговому кодексу РФ, на следующие объекты физлицу может быть предоставлен налоговый вычет при покупке земельного участка:

1. покупка земельного участка под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство);
2. покупка земельного участка, на котором уже расположен ранее приобретенный жилой дом;
3. покупка жилого дома с земельным участком;
4. покупка земельного участка или его доли.

По общему правилу, размер максимально возможного имущественного вычета, который может быть предоставлен, составляет - 2 000 000 рублей. При покупке в ипотеку до 2014 года - размер вычета не ограничен, начиная с 2014 года - не более 3 000 000 рублей.

Следовательно, максимальная возможная сумма к возврату составляет 13 % от стоимости земельного участка, но не более 260 000 рублей и 390 000 рублей (в части ипотеки, оформленной после 2014 года).
При этом, возврат налога за календарный год возможен только в части уплаченного НДФЛ в каждом конкретном году (согласно данным справки 2-НДФЛ, которую можно взять в бухгалтерии организации).

Например, в 2016 году гражданин приобрел земельный участок стоимостью 550 000 рублей. Сумма к возврату из налоговой составляет - 71 500 рублей (то есть 13 % от 550 000). Но, согласно предоставленной справки 2-НДФЛ, доходы работника за год составили только 300 000 рублей и сумма удержанного налога - 39 000 рублей (13 % от доходов).
Таким образом, в 2017 году, подав декларацию за 2016 год, гражданин сможет вернуть только 39 000 рублей, остаток в размере 32 500 рублей (71 500 - 39 000 = 32 500) перенесется и будет возвращен не ранее следующего года (то есть в 2018 году за 2017, если также будут доходы и уплата НДФЛ в 2017).

Рассмотрим более подробно вышеперечисленные случаи:

1) При покупке земельного участка под ИЖС налоговый вычет может быть предоставлен не ранее года регистрации и получения свидетельства права собственности на жилой дом.
Таким образом, нельзя просто купив земельный участок, сразу подавать документы и получать вычет. Сначала, должен быть построен жилой дом.

Например, физлицо приобрело земельный участок в 2015 году, в 2016 году был построен и зарегистрирован на нем жилой дом. Тогда право на вычет у гражданина на земельный участок возникает только начиная с 2016 года, когда было оформлено право собственности на жилой дом.

2) При покупке земельного участка, на котором уже расположен ранее приобретенный жилой дом, вычет можно начинать получать сразу же (если через работодателя) или по окончании года (если через налоговую инспекцию, то есть путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и приложением всех подтверждающих документов, в том числе права собственности на расположенный жилой дом).

Например, физлицо купило земельный участок в 2016 году, жилой дом, расположенный на этом участке, был приобретен ранее, допустим, в 2015 году. Налоговый вычет на земельный участок гражданин имеет право получать, начиная с 2016 года.

3) При покупке жилого дома с земельным участком, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен сразу же (если через работодателя) или по окончании года (если через налоговую инспекцию).
При этом, покупка жилого дома с земельным участком рассматривается как единый объект недвижимости.

Например, гражданин приобрел жилой дом с земельным участком в 2016 году. Следовательно, начиная с 2016 года, он имеет право на получение имущественного налогового вычета.

4) При покупке земельного участка (доли), как и в первом рассмотренном случае, получение вычета возможно только после постройки и регистрации права собственности на жилой дом.

Например, гражданин приобрел земельный участок в 2014 году, а жилой дом был построен и зарегистрирован только в 2016 году. Следовательно, прав на вычет возникает не ранее 2016 года.

Следует также иметь в виду, что при долевой покупке земельного участка и строительства жилого дома в долевую собственность, при несовпадении долей, вычет будет распределяться между собственниками пропорционально стоимости их долей на жилой дом.

Как видно, во всех вышеперечисленных случаях, налоговый вычет при покупке земельного участка, может быть предоставлен не ранее года регистрации права собственности расположенного на этом участке жилого дома.

Если дома нет, то и вычет на землю получить нельзя.

Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома может быть предоставлен только при условии последующего возведения объекта ИЖС. Такое требование указано в НК РФ, а сам по себе факт приобретения участка без дома не порождает оснований для предоставления покупателю налогового вычета.

Основания для получения вычета

Имущественный вычет будет предоставлен только при покупке земельного надела, предназначенного для возведения индивидуального дома. Этот факт будет подтверждать разрешенным видом пользования участком - такой критерий указывается в договоре на приобретение недвижимости и выписке ЕГРН. Если земельный надел приобретается одновременно с домом, таких сложностей не возникнет.

Таким образом, на вычет можно претендовать в двух случаях:

1. если приобретен участок, предназначенный для индивидуального строительства;
2. если на приобретенном участке уже расположен жилой дом.

Право на получение вычета возникнет сразу, если на приобретенном участке расположен готовый объект недвижимости. Если земельный надел покупается для будущего строительства, возместить часть затрат на приобретение будет возможно только после фактического возведения объекта.

Суть имущественного вычета заключается в возмещении затрат на покупку земельного объекта путем возврата НФДЛ, удержанного у гражданина в предыдущем календарном году. Удержание подоходного налога является обязанностью руководства предприятия, на котором работает гражданин. Для самозанятых граждан (ИП, нотариусы, адвокаты и т.д.) налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно по итогам календарного года.

Фактически, имущественный вычет будет предоставлен на объект недвижимости, расположенный на земельном участке - жилой дом. Уменьшение налогооблагаемой базы будет происходить за счет включения затрат на приобретение земли в совокупный объем расходов на возведение жилого объекта недвижимости. В настоящее время закон устанавливает максимально возможный размер вычета на приобретение и возведение недвижимости в сумме 2 млн. руб.

Исходя из указанного ограничения, определение суммы вычета будет происходить следующим образом:

• фиксируется цена покупки земельного участка под возведение ИЖС - например, 500 тыс. рублей;
• после завершения строительства и ввода дома в эксплуатацию подсчитывается состав затрат на выполненные работы - например, 2 500 000 рублей;
• определяется совокупный размер расходов на возведение дома: 2 500 000 + 500 000 = 3 млн. руб.;
• поскольку совокупный размер затрат превышает максимально допустимый размер вычета, для расчета суммы НДФЛ к возврату будет учитываться только 2 млн. рублей: 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.

Таким образом, в рассмотренном примере можно обратиться за перечислением НДФЛ из бюджета на сумму, не превышающую 260 тыс. рублей. Это не означает, что указанную сумму собственник дома и участка сможет получить в полном объеме в течение одного года - НК РФ позволяет вернуть в одном году только НДФЛ, фактически удержанный и перечисленный в бюджет по итогам предыдущего года.

Например, если размер НДФЛ, удержанного по месту работы, составил 100 000 рублей, именно эту сумму сможет получить собственник дома и участка в виде вычета. Неиспользованный остаток вычета закон разрешает перенести на будущие периоды, т.е. полное возмещение суммы 260 000 рублей может распределяться на несколько лет.

Если совокупные затраты на приобретение земельного надела и возведение дома не превысили 2 млн. руб., расчет вычета будет осуществляться по фактическим расходам.

Например, при затратах на сумму 1 500 000 рублей, из бюджета можно вернуть не более 195 000 рублей.

Вычет предоставляется на основании следующих документов:

1. декларационный бланк по форме 3-НДФЛ, в котором гражданин указывает состав расходов, размер удержанного подоходного налога и рассчитывает сумму вычета;
2. договор покупки земельного надела;
3. передаточный акт;
4. проектно-сметная документация, подтверждающая размер затрат на возведение объекта;
5. платежные документы, подтверждающие уплату цены участка, а также стоимость строительных материалов -квитанции, платежные поручения, приходные ордера, чеки из магазинов, и т.д.;
6. выписка из госреестра ЕГРН, подтверждающая право собственности на участок и жилой дом;
7. общегражданский паспорт на каждого собственника;
8. справка 2-НДФЛ с места работы, в который указан размер подоходного налога, удержанного и перечисленного в бюджет;
9. заявление на возврат НДФЛ из бюджета, с указанием реквизитов счета.

Особое внимание необходимо уделить заполнению декларационного бланка 3-НДФЛ. Все сведения указанного бланка должны соответствовать фактическим затратам на приобретение участка и строительства ИЖС. Документы на вычет подаются в срок до 30 апреля года, следующего за годом оформления прав на жилой объект. После этого денежные средства из бюджета перечисляются на счет заявителя в безналичной форме.

Если гражданин приобрел участок с готовым объектом недвижимости, ему не нужно подтверждать состав расходов на строительство. В этом случае основанием для расчета имущественного вычета будет являться декларационный бланк 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, а также:

• договор на покупку дома и участка;
• акт приема-передачи;
• выписка из госреестра ЕГРН на жилой объект и участок;
• документы, подтверждающие передачу денежных средств продавцу - расписка, выписка с банковского счета, платежное поручение и т.д.

​Максимально допустимая сумма вычета при покупке участка с готовым домом также ограничена 2 млн. рублей. Правила расчета суммы, подлежащей возврату из бюджета, совпадает с указанными выше примерами.

Воспользоваться имущественным вычетом можно один раз в жизни, однако максимальное количество приобретенных объектов законом не ограничено. Следовательно, в пределах максимальной суммы вычета в 2 млн. руб. можно обратиться за возвратом НДФЛ несколько раз. Также при обращении за возвратом НДФЛ при покупке участка с домом можно переносить неиспользованный остаток вычета на следующие годы.

Если приобретение участка с домом происходило с использованием ипотечных средств, закон позволяет возместить сумму уплаченных процентов по кредиту. Для этого нужно учитывать следующие нюансы:

1. максимально возможная сумма процентов, которые сможет вернуть заемщик, составляет 3 млн. руб.;
2. получить вычет по ипотечным процентам можно только при фактической их уплате банку (при наличии задолженности в предоставлении вычета будет отказано);
3. имущественный вычет по процентам будет предоставлен только при оформлении права собственности на дом и участок, для этого нужно представить выписку ЕГРН.

Чтобы подтвердить сумму уплаченных процентов нужно взять справку из банка, либо заказать выписку о поступлениях на кредитный счет. В остальном, процедура получения вычета по ипотечным процентам не отличается от аналогичных правил возврата НДФЛ при покупке недвижимости за счет собственных средств.

Юрист готов ответить на ваши вопросы.