Как заполнить декларацию ЕНВД

Коммерческим организациям, а также индивидуальным предпринимателям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность по упрощённой форме налогообложения и являющимся плательщиками единого налога на вмененный доход необходимо заполнять декларацию установленного образца.

Данная форма должна, в установленные действующим Налоговым кодексом Российской Федерации сроки, подаваться в контролирующие органы.

Налоговый период ЕНВД, за который подаётся декларация

Налоговым кодексом устанавливается налоговый период для ЕНВД. Плательщики ЕНВД должны подать в установленные сроки декларацию за следующие периоды 2014 года:

• за 1-й квартал 2014г;
• за 2-ой квартал 2014г;
• за 3-й квартал 2014г;
• за 4-й квартал 2014г.

При прекращении предпринимательской деятельности (ликвидации или реорганизации) руководители частных организаций, а также соответствующая категория индивидуальных предпринимателей, должны подать налоговую декларацию за последний отчётный период:

• за 1-й квартал 2014г;
• за 2-ой квартал 2014г;
• за 3-й квартал 2014г;
• за 4-й квартал 2014г.

Коды ЕНВД и КБК необходимые для заполнения декларации

Внесённые в начале 2014 года изменения в Налоговый Кодекс РФ определяют коды видов деятельности для плательщиков единого налога на вмененный доход. Нумерация кодов представлена в специальной таблице и начинается с 01 и заканчивается 22. Каждый плательщик налога должен самостоятельно выбрать код своего вида предпринимательской деятельности и указать его при заполнении налоговой декларации по ЕНВД.

Коды бюджетной классификации стали применяться с начала 2014 года. Кодировка БК утверждалась в Министерстве Финансов Российской Федерации, издавшем приказ № 65 от 01 июля 2013г. Индивидуальным предпринимателям, плательщикам единого налога на вмененный доход, следует использовать три основных кода бюджетной классификации:

• КБК, принадлежащие Фондам социального страхования;
• КБК, принадлежащие Пенсионному фонду;
• КБК, принадлежащие Налоговой службе.

Пример расчета ЕНВД, который выполняется при заполнении декларации

На протяжении всего 2014 года ЕНВД будет начисляться по прежней формуле:

ЕНВД = БД х К1 х К2×3 х 15%, где

• ЕНВД — единый налог (начисляемый на вмененный доход);
• БД — ежемесячная базовая доходность;
• К1 — коэффициент, который устанавливается действующим законодательством на 2014 год (1,672);
• К2 — коэффициент, который устанавливают органы власти (его может не быть);
• 3 — налоговый период (квартал);
• 15% — установленная ставка налога.

Расчёт:

Индивидуальный предприниматель имеет ежемесячную базовую доходность 10 000 тыс. руб. Площадь его торговой точки составляет 27 кв.м. Расчёт его ЕНВД за 2 квартал 2014 года будет следующий:

27×10 000×1,672×1 х 3×15% = 203 148 руб.

Образец заполнения декларации ЕНВД

Коммерческим организациям, а также всем индивидуальным предпринимателям, которые самостоятельно выбрали для себя ЕНВД, необходимо заполнить три раздела декларации.

Первые два раздела предназначены для заполнения индивидуальными предпринимателями следующих данных:

• процентной ставки ЕНВД (установлена в сумме 15%);
• коэффициентов (К1, К2);
• данных о торговом помещении, в котором проводится хозяйственная деятельность;
• своих регистрационных данных;
• общей суммы налога, которая подлежит перечислению в государственный бюджет;
• доходности (базовой).

3-й раздел декларации ЕНВД содержит следующие данные:

• начисленные налоги;
• сумму перечисленных налоговых обязательств индивидуального предпринимателя за отчётный период во все внебюджетные фонды;
• все расходы, которыми можно уменьшить начисленный за отчётный период ЕНВД.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

В 2014 году налогоплательщики должны будут сдавать декларацию по ЕНВД по месту своей регистрации в сроки, установленные действующим законодательством. При этом индивидуальные предприниматели и коммерческие организации предоставляют все необходимые сведения о каждом штатном сотруднике.

На основании статьи 346.32 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками единого налога на вмененный доход должна подаваться декларация один раз за квартал, в течение 20 дней с момента окончания отчётного периода;

Сроки уплаты ЕНВД

Уплата налога ЕНВД — в течение 25 дней с момента окончания отчётного периода. Налоговые обязательства плательщиков ЕНВД перечисляются в бюджет того населённого пункта, на территории которого индивидуальные предприниматели либо коммерческие организации осуществляют свою хозяйственную деятельность и зарегистрированы в качестве плательщиков налога.

По каждому вмененному доходу представители среднего и малого бизнеса должны вести отдельный учёт и проводить соответствующие расчёты, а также сдавать декларацию. Все данные, предоставляемые контролирующим органам, должны содержать полную и достоверную информацию, которая подтверждается документально. Индивидуальные предприниматели и руководители коммерческих организаций должны проводить своевременные расчёты по своим налоговым обязательствам.

Со 2-го квартала 2014 года планируется введение новой формы отчётности по ЕНВД, поэтому руководителям коммерческих организаций, а также индивидуальным предпринимателям необходимо внимательно следить за всеми изменениями, вносимыми в Налоговый кодекс Российской Федерации.